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内蒙古自治区鄂尔多斯市人民政府


鄂尔多斯市人民政府关于公布《鄂尔多斯市本级财政支出绩效监督管理暂行办法》的通知

鄂府发〔2007〕52号


各旗区人民政府，市人民政府各部门，各直属单位,各大事业单位：

《鄂尔多斯市本级财政支出绩效监督管理暂行办法》已经市人民政府2007年第13次常务会议讨论通过，现予公布施行。

鄂尔多斯市人民政府

二○○七年九月六日

鄂尔多斯市本级财政支出

绩效监督管理暂行办法



第一章 总则



第一条 为了加强财政支出管理，推进绩效财政建设，充分发挥财政监督预警、惩戒、防范的作用，建立从财政预算编制、执行及使用全过程的跟踪问效制度，促进监督与绩效管理的有效结合，提高财政资金监管水平和使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》等法律、法规，结合我市实际，制定本办法。

第二条 财政支出绩效监督，是指财政部门、审计机关、监察机关及主管部门和单位以提高财政资金分配与使用效益为目的，在有效开展财政支出合规性监督的基础上，运用科学、规范的绩效监督管理方法，按照绩效的内在原则，对照部门预算要求，对财政支出行为过程及其结果进行客观、公正地检查评价和反馈的管理行为。

第三条 本办法所称主管部门和单位，是指与市财政直接发生拨款关系的党政机关、事业单位和社会团体。

第四条 绩效监督坚持“客观、公正、科学、规范”的原则，采用“统一领导、分级组织实施”的管理方式。

第五条 绩效监督的主要依据。

（一）国家有关法律、行政法规，自治区有关行政规章和市有关文件；

（二）市级以上政府及其财政部门制定的专项资金管理办法；

（三）市级财政、主管部门和单位制定的绩效评价工作规范；

（四）主管部门、单位的职能、职责及绩效目标与年度工作计划和中长期发展规划；

（五）主管部门、单位申报项目预算的相关材料及项目验收报告与审计结论及财政预算批复；

　 （六）其它相关资料。



第二章 监督的范围与内容



第六条 绩效监督的范围。包括预算内、预算外及专项补助资金。具体指事业发展项目、基本建设项目、地方财政专项资金（基金）、大型修缮项目、大型购置项目、大型活动项目及其它专项项目。

第七条 绩效监督一般以预算年度为周期实施年度监督，也可根据项目执行阶段分为项目立项监督、实施过程监督和项目完成结果监督。项目立项监督，是指对项目的设立及申报通过相关人员评审进行的前期考核和评价。项目实施过程监督，是指对项目阶段性执行情况的考核和评价。项目完成结果监督，是指对项目完成后总体执行情况的考核和评价。

第八条 绩效监督的主要内容。

（一）绩效目标的设定情况、完成情况、组织管理水平等；

（二）财政支出所取得的经济效益、社会效益和生态环境效益等；

（三）为完成绩效目标所需财政性资金的分配使用情况、实际支出情况、会计信息质量、财务管理状况等；

（四）项目立项、预算、竣工决算及工程造价相关情况等；

（五）部门为完成绩效目标采取的加强监督管理的制度、措施等；

（六）根据实际情况确定的其它监督内容。



第三章 监督的方式与方法



第九条 绩效监督的方式。主要包括日常监督、聘请监督、社会监督、集中检查等。财政部门、审计机关、监察机关根据实际情况应合理选择和运用绩效监督方式。

（一）日常监督。即采取座谈、调查、抽查和查阅帐簿等方式取得第一手资料，并通过采集、对比、分析等方式增强对财政预算编制、执行情况的监控。

（二）聘请监督。邀请中介机构和相关专业人员实施对财政项目资金的审核评价工作。

（三）社会监督。由市人大常委会财经委员会、市政协经济委员会委员和审计、纪检、监察等部门的有关人员参加评价审核。对社会关注的热点、重点项目应聘请人大代表、政协委员及群众代表参与监督评价。

（四）集中检查。按照各执法部门监督检查程序，组成若干检查小组，对重点预算单位财务收支情况或重大项目资金运行管理情况进行重点检查。

第十条 绩效监督的方法。主要包括比较法、因素分析法、公众评价法、成本效益分析法等，在实施时，可采用一种或多种评价方法。

（一）比较法。是指通过对绩效目标与绩效结果、历史情况和评价期情况、不同部门和地区同类支出的比较，综合分析评价绩效目标完成情况。

（二）因素分析法。是指通过分析影响目标、结果及成本的内外因素进行分析评价。

（三）公众评价法。是指对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调查，对各项绩效考评内容完成情况进行打分，并根据分值进行评价。

（四）成本效益分析法。是指将一定时期内的支出与效益进行对比分析的方法。



第四章 监督评价的指标设置



第十一条 科学、完整、规范的财政支出绩效评价指标体系，是开展财政支出绩效监督管理工作的重要手段。绩效评价指标的设置应以评价内容为基础，并要考虑系统性、相关性、可比性、重要性、可行性等因素。

第十二条 绩效评价指标分为共性指标和个性指标。共性指标是适用于所有部门和项目单位的绩效评价指标，个性指标是针对部门和行业特点确定的适用于不同部门的绩效评价指标。

第十三条 绩效评价共性指标主要包括：立项情况、目标完成程度、组织管理情况、预算执行情况、财务管理状况、会计信息质量、项目资金落实、支出和调整情况等，并由市财政局统一制定，随着绩效评价工作的展开而逐步完善。

第十四条 绩效评价个性指标主要包括经济效益、社会效益及生态效益等，由财政部门、主管部门及单位根据被评价对象的绩效目标制定。



第五章 监督的组织实施



第十五条 绩效监督评价工作由市人民政府统一领导，市发展和改革委员会、财政局、审计和监察机关以及主管部门、单位分级组织实施。各部门、单位应密切配合，发挥各自的职能作用，确保监督评价工作的顺利进行。

（一）市发展和改革委员会负责投资项目的立项审核、评价工作，按照所报项目的轻重缓急排序，把好项目申报绩效监督的第一道关口。

（二）市财政局负责绩效监督评价的日常组织管理工作，制定财政支出绩效监督管理制度、办法、指标体系、评价报告格式及下达评价工作计划。

（三）市审计、监察机关依法对项目资金运行情况进行调查或检查，对重点部门、重点项目的审计检查结果可作为该项目绩效监督评价的重要依据，做到资源共享、优势互补。

第十六条 绩效监督评价组织方式主要是采取部门或单位自行评价和财政部门重点抽查相结合。各部门、各单位应组织相关专业人员，成立相应的内设机构。

（一）部门或单位自行评价

对确定的自行评价项目，部门或单位要按规定进行绩效监督自行评价。自评结束后，部门或单位要撰写自评报告。自评报告应当于评价结束后1个月内报财政部门备案，逾期不报的，视同该项目未达到预期绩效目标。

主管部门应认真编报年度项目评价实施方案，组织实施好评价工作；指导、监督、检查所属项目单位的绩效评价自评工作，督促项目单位及时报送自评报告。

（二）财政部门重点抽查

财政部门可以组织力量对报送的自评报告进行复核、审查，并对重大项目的自评情况进行重点检查。

第十七条 对当年或跨年度结束的项目，财政部门按规定程序在项目结束后的3个月之内将评价报告上报市人民政府审定。

第十八条 对资金数额较大、社会关注及关系人民群众切身利益的重大项目实行项目库、专家评审、公示制、听证制等现代监督管理办法，提高财政支出的公正性和透明度。

第十九条 被列入市财政或主管部门年度绩效监督评价计划的项目，项目单位应积极提供反映项目绩效的相关材料，做好绩效监督评价的配合工作。

第二十条 绩效评价所聘请的中介机构应通过招投标方式产生，对中介机构或专家评审实行责任追究制度、反评审制度和末位淘汰制度。

第二十一条 实施绩效监督评价所需经费应纳入市本级财政预算。



第六章 监督评价的程序



第二十二条 财政支出绩效监督的程序一般分为监督前期准备、监督评价实施、撰写监督评价报告三个阶段。

第二十三条 监督前期准备。

（一）确定绩效监督评价对象。评价对象由市财政、主管部门和单位根据绩效评价工作重点及预算编制、执行要求确定。对确定的评价对象，主管部门和单位在向市财政编报年度预算时，应提报评价对象的预期绩效目标。如遇特殊情况需对绩效目标作出调整的，应及时报市财政局审核后，报市人民政府审定。

（二）成立绩效监督评价工作组。工作组分别由市财政、主管部门和单位成立。并负责制定评价实施方案、选择评价机构和审核评价报告。

（三）下达绩效监督评价通知。在具体实施绩效监督工作前，组织实施绩效监督的财政部门、主管部门和单位应下达评价通知。内容包括评价目的、任务、依据、评价机构、评价时间和有关要求等。

第二十四条 监督评价实施。

（一）资料审核。评价机构应对主管部门或单位提交的相关监督评价材料进行审核。主管部门和单位要对所提供资料的真实性和准确性负责。

（二）实地核实。通过实地勘测、核对、调查取证，并审查立项、审批手续是否齐全，重大项目有无可行性报告等。

（三）综合分析评价。评价机构在实地核实取证的基础上，运用相关监督评价方法对绩效情况进行综合性评价。

第二十五条 撰写监督评价报告。

（一）撰写报告。评价机构按照规范的文本格式和要求撰写绩效监督评价报告。报告要依据充分，内容完整，数据准确，分析透彻，逻辑清楚。

（二）提交报告。评价机构应将评价报告在规定的时间内提交评价工作组，经评价工作组审定后按规定上报并将评价结果通知被评价者。

（三）归档存查。评价工作结束后，组织实施评价的各部门和单位应及时将评价报告、评价通知书和实施方案等资料归档存查。



第七章 监督结果的应用



第二十六条 绩效监督结果分为优秀、良好、合格、不合格4种类型,并作为主管部门或单位年度实绩考核的重要依据。

第二十七条 依据财政支出绩效监督结果，财政部门对项目的后续资金拨付提出处理意见，并报市人民政府审定后酌情调整支出预算。对于跨年度项目，财政部门依据项目绩效监督结果，提出后续资金安排或拨付意见。

第二十八条 财政部门、审计和监察机关及主管部门、单位应根据财政资金支出绩效监督结果认真分析诊断单位内部管理中存在的问题，提出整改措施，认真落实整改意见，不断提高管理水平。

第二十九条 为增强财政资金使用的透明度，财政部门、主管部门应当建立绩效监督信息公开发布制度，将绩效监督结果在一定范围内公布。



第八章 监督行为罚则



第三十条 参与评价人员应严格按照要求进行评价监督，确保监督评价结论的独立、客观、公正，不得在规定程序之外对评价工作施加倾向性影响，不得干预和影响项目单位的正常工作秩序，不得谋取不正当利益。

第三十一条 财政部门、主管部门及评价人员对项目单位提供的材料、业务文件负有保密责任。

第三十二条 财政部门监督检查人员应廉洁自律、客观公正、秉公执法、依法行政，与被监督单位或检查事项有利害关系的，应当回避；被监督单位有权要求其回避。

第三十三条 绩效监督中若发现违法行为，应根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令〔2004〕427号）等有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。



第九章 附则



第三十四条 旗区财政支出绩效监督参照本办法执行。

　　第三十五条 本办法由鄂尔多斯市财政局负责解释。

　 第三十六条 本办法自公布之日起施行。
广西壮族自治区人大常委


广西壮族自治区人民代表大会常务委员会关于修改《广西壮族自治区民营科技企业管理条例》的决定

　　（2002年1月21日广西壮族自治区第九届人民代表大会常务委员会第二十八次会议通过）

　　　　　　　　　　　　　　　广西壮族自治区人大常委会
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公　　告

　　　　　　　　　　　　　　　　　　（九届第48号）

　　《广西壮族自治区人民代表大会常务委员会关于修改＜广西壮族自治区民营科技企业管理条例＞的决定》已由广西壮族自治区第九届人民代表大会常务委员会第二十八次会议于2002年1月21日通过，现予公布，自2002年2月1日起施行。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　广西壮族自治区人民代表大会常务委员
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　2002年1月21日

　　广西壮族自治区第九届人民代表大会常务委员会第二十八次会议决定对《广西壮族自治区民营科技企业管理条例》作如下修改：
　　一、《广西壮族自治区民营科技企业管理条例》名称改为《广西壮族自治区民营科技企业促进条例》。
　　二、删去第二条第二款。
　　三、第三十一条第一款修改为：“民营科技企业经科技行政主管部门认定并领取资格证书，并经县级以上税务部门的核准，可享受国家和自治区有关税收优惠政策。”
　　删去第二款中的“专项”二字。
　　四、删去第三十三条第一款。
　　本决定自2002年2月1日起施行。
　　《广西壮族自治区民营科技企业管理条例》根据本决定作相应的修改，重新公布。

　　　　　　　　　　　　　　广西壮族自治区民营科技企业促进条例

　　　　　　　　（1997年3月28日广西壮族自治区第八届人民代表大会常务委员会
　　　　　　　　　第二十七次会议通过　　根据2002年1月21日广西壮族自治区
　　　　　　　　　第九届人民代表大会常务委员会第二十八次会议《关于修改
　　　　　　　　　　＜广西壮族自治区民营科技企业管理条例＞的决定》修正）

　　　　　　　　　　　　　　　　　　第一章　总　　则

　　第一条　为了规范民营科技企业行为，维护民营科技企业合法权益，促进民营科技企业健康发展，根据国家有关法律、法规，结合本自治区实际，制定本条例。
　　第二条　本条例所称的民营科技企业，是指按照自筹资金、自愿组合、自主经营、自负盈亏机制运行，以技术开发、技术转让、技术咨询、技术服务以及科技成果产业化、商品化经营为主要业务的科技型经济实体。
　　第三条　各级人民政府应当把民营科技企业的发展纳入国民经济和社会发展规划，扶持、引导其健康发展。
　　第四条　县级以上科技行政主管部门负责对民营科技企业的指导、管理和服务工作。其主要职责是：
　　（一）制定民营科技企业总体发展规划和管理措施；
　　（二）指导、监督民营科技企业贯彻执行国家有关方针、政策和法律、法规；
　　（三）负责民营科技企业的认定以及发证工作；
　　（四）组织民营科技企业的成果评定和科技人员专业技术职称（资格）评审；
　　（五）负责民营科技企业的统计、人才培训等工作；
　　（六）负责民营科技企业中高新技术企业以及高新技术产品的认定；
　　（七）表彰奖励有突出贡献的民营科技企业和个人。
　　第五条　各级工商、税务、财政、金融、计划、劳动、人事、统计、审计、环境保护、技术监督、教育等部门，应当按照各自的职责分工，做好对民营科技企业的监督管理和服务工作。

　　　　　　　　　　　　　　第二章　民营科技企业的设立、认定与变更

　　第六条　设立民营科技企业除具备企业登记条例外，还应当同时具备：
　　（一）符合本条例第二次的规定；
　　（二）有与经营范围和规模相适应的专职专业技术人员、技术设施和条件；
　　（三）以技术开发、技术转让以及新产品开发为主要业务的民营科技企业应当拥有合法的专利或者科技成果、新技术产品、专有技术。
　　第七条　实行国有民营的科技企业，除具备本条例第六条规定外，还应当具备下列条件：
　　（一）国有资产必须经具有资格的资产评估机构评估；
　　（二）国有资产所有权管理者与经营者之间应当签订有租赁、委托经营或者承包经营等合同，合同中应当包括投资者与经营者之间的产权份额、利益分享、风险责任、中止合同的条件以及租赁金、保证金等权利、义务；
　　（三）经营者应当具有支付租赁金、保证金等方面的能力或者其他担保。
　　第八条　申办民营科技企业应当按照下列程序办理：
　　（一）向所在地县级以上科技行政主管部门办理认定手续；
　　（二）向所在地工商行政管理部门办理登记注册手续；
　　（三）在登记注册后三十日内持营业执照向原认定机关领取资格证书；
　　（四）自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件向税务机关申请办理税务登记。
　　现有企业符合民营科技企业条件的，可以向所在地县以上科技行政主管部门补办认定手续，并向原登记注册的工商行政管理部门办理变更登记，在变更登记后三十日内向原认定机关领取资格证书。
　　第九条　单位和个人的知识产权经合法评估后可以按照国家规定的比例折价作注册资本。
　　第十条　民营科技企业分立、合并、撤销、歇业、迁移地址、变更名称、改变法定代表人或者负责人、变更经营和经营方式等，应当到原登记注册机关办理有关手续，报原认定机关备案。

　　　　　　　　　　　　　　　第三章　民营科技企业的经营管理

　　第十一条　民营科技企业实行谁投资、谁拥有产权，谁受益、谁承担风险的原则。
　　第十二条　民营科技企业必须明晰产权关系，其国有资产部分必须经同级国有资产管理部门办理产权登记，并按照国家有关规定核定和处置。
　　国有企业事业单位、科研机构实行国有民营或者由国有企业事业单位、科研机构、大专院校按照国有民营方式投资创办的民营科技企业的经营者必须保证国有资产的完整与保值、增值。
　　实行集体经济、合作经济或者股份制经济的民营科技企业应当以书面合同形式明确各产权主体的产权关系、利益分享及风险责任，保护各方的合法权益。
　　第十三条　国有资产管理和审计部门应当加强对国有民营科技企业中国有资产的监督、管理、核算与审计。对其中经营不善，亏损超出经营者的保证能力，且无改变这种状况可能的，国有资产所有权管理者应当根据合同约定及时中止原签订的经营合同。
　　第十四条　民营科技企业中科技人员的非职务技术成果等个人知识产权经合法评估后可以作价入股投资。
　　第十五条　民营科技企业在法律、法规、政策允许的范围内，根据自身的情况，可以自主选择企业的组织形式，自主从事经营活动，自行决定科研、生产、销售和分配，自行决定内部机构的设置、人员聘用和辞退。
　　第十六条　鼓励和支持民营科技企业参与各种形式的经济技术联合，组建跨地区、跨行业、跨所有制的企业集团或者股份制企业。
　　允许民营科技企业承包、租赁、兼并和购买包括国有企业在内的其他企业。
　　第十七条　民营科技企业可以根据国家规定和需要从国外引进资金、技术、人才和生产、科研设备。也可以按照国家有关规定利用外资，在境内兴办合资、合作经营企业。
　　第十八条　民营科技企业可以参与对外贸易洽谈和技术交流，自行选择外贸代理机构。经自治区科技行政主管部门审核，并报有关部门批准后、独资企业，以及在境外设立分支机构或者销售网点。
　　第十九条　符合条件的民营科技企业，经国家有关部门批准可以享有进出口经营权。
　　第二十条　民营科技企业必须遵照国家有关规定，建立健全内部管理制度，严格财务管理，并接受有关部门的审计与监督。
　　第二十一条　民营科技企业在招收职工时应当以书面形式签订劳动用工合同，按照国家和自治区的有关规定办理职工养老、医疗、失业、工伤和女职工生育等社会保险，建立健全职工劳动安全保护制度，保护职工的合法权益。
　　第二十二条　任何单位和个人不得非法侵害民营科技企业的财产和知识产权等合法权益。民营科技企业有权拒绝任何不合理摊派。
　　民营科技企业在生产经营过程中，应当遵守国家法律法规，不得以欺骗、假冒、剽窃等不正当手段侵犯他人知识产权，不得损害国家、社会及他人的合法权益。
　　第二十三条　民营科技企业应当积极引进技术，开展技术创新活动，企业用于技术开发的经费应当不低于企业年销售收入的3%，并按照实际发生额计入成本。
　　第二十四条　民营科技企业必须按照国家有关规定，提供有关统计资料，不得虚报、瞒报、伪造、篡改或者拒报、迟报统计资料。

　　　　　　　　　　　　　　　　第四章　民营科技企业的扶持与奖励

　　第二十五条　允许民营科技企业承担国家、行业、自治区的科研计划项目，在经费、技术、物资条件等方面与国有科研院所同等对待。
　　民营科技企业取得的技术成果可以申请鉴定和申报奖励。
　　第二十六条　到民营科技企业工作的各类科技人员和管理人员的人事档案由地人事部门所属的人才交流机构管理。
　　第二十七条　民营科技企业的科技人员在同等条件下可以参与评定相关的专业技术职称，取得专业技术职称资格证书的，由企业自主聘用，其职务和待遇由企业决定。
　　第二十八条　多渠道增加民营科技企业的资金投入。
　　各专业银行、信用社以及其他金融机构应当支持民营科技企业的发展，根据国家的信贷政策和民营科技企业合理的资金需要予以信贷扶持，经过评估的知识产权可以作为贷款质押。
　　建立风险投资机制，支持民营科技企业开发科技新产品。
　　第二十九条　支持有条件的地方建立科技企业园区。园区的规划、土地征用、建设纳入当地社会经济发展计划，由当地人民政府组织实施。
　　第三十条　民营科技企业所需的特殊生产资料和设备，有关部门应当给予支持和供应。
　　第三十一条　民营科技企业经科技行政主管部门认定并领取资格证书，并经县级以上税务部门的核准，可享受国家和自治区关税收优惠政策。
　　前款各项所减免的税款应当作为企业自身的新增投资，用于研究开发或者生产经营的投入。
　　第三十二条　实行股份制或者股份合作制的民营科技企业，经股东会批准，可以提取部分税后利润，以赠送新股的方式奖励对企业的发展有显著贡献的科技人员和职工。
　　第三十三条　各级人民政府和主管部门应当对促进民营科技企业发展作出突出贡献的单位和个人给予表彰和奖励。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第五章　法律责任

　　第三十四条　申请办理民营科技企业认定时弄虚作假，已经认定为民营科技企业的，科技行政主管部门应当撤销认定并通知有关部门取消其享受的优惠待遇，追缴其违法所得。
　　第三十五条　民营科技企业在经营过程中情况发生变化，不符合民营科技企业条件的，由科技行政主管部门责令其限期改正，逾期不改的，取消其民营科技企业资格证书。
　　第三十六条　违反本条例第十二条规定，使国有资产流失和损害的，由国有资产管理部门依照有关法律、法规处理，情节严重构成犯罪的，由司法机关依法追究其刑事责任。
　　第三十七条　违反本条例第二十一条规定的，由劳动部门依照国家有关规定处理。
　　第三十八条　违反本条例第二十二条规定的，应当承担民事责任；构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
　　第三十九条　违反本条例第二十四条规定，虚报、瞒报、伪造、篡改或者拒报、迟报统计资料的，由统计部门按照国家和自治区有关规定给予处罚。
　　第四十条　政府有关部门的工作人员在办理民营科技企业有关事项时滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的，由其所在单位或者有关主管机关给予行政处分。造成重大损失构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　第六章　附　　则

　　第四十一条　本条例具体应用中的问题，由自治区科技行政主管部门负责解释。
　　第四十二条　自治区人民政府根据本条例规定，可以制定实施办法。
　　第四十三条　本等条例自公布之日起施行。