内部会计控制规范——基本规范 （试行）
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内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
内部会计控制规范——基本规范 （试行）
财政部
第一章 总则
第一条 为了加强对单位货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范》等法律法规，制定本规范。
第二条 本规范所称货币资金是指单位所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。
第三条 本规范适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。
第四条 国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规范，制定本部门或本系统的货币资金内部控制规定。 各单位应当根据国家有关法律法规和本规范，结合部门或系统的货币资金内部控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的货币资金内部控制制度，并组织实施。
第五条 单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
第二章 岗位分工及授权批准
第六条 单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。
第七条 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。 办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。
第八条 单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。
第九条 审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。
第十条 单位应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)支付申请。单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明。
(二)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。
(三)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误后，交由出纳人员办理支付手续。
(四)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。
第十一条 单位对于重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十二条 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。
第三章 现金和银行存款的管理
第十三条 单位应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行。
第十四条 单位必须根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本单位的实际情况，确定本单位现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算。
第十五条 单位现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。因特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。
单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。
第十六条 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。
第十七条 单位应当严格按照《支付结算办法》等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。单位应当定期检查、清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。 单位应当加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控?
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第十八条 单位应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。
第十九条 单位应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，应查明原因，及时处理。
第二十条 单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，作出处理。
第四章 票据及有关印章的管理
第二十一条 单位应当加强与货币资金相关的票据的管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。
第二十二条 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
第五章 监督检查
第二十三条 单位应当建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。
第二十四条 货币资金监督检查的内容主要包括：
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。
第二十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。
第六章 附 则
第二十六条 本规范由财政部负责解释。
第二十七条 本规范自发布之日起施行。
2001年6月22日
关于“中国年鉴”注册商标有关问题的批复
国家工商行政管理局
关于“中国年鉴”注册商标有关问题的批复
国家工商行政管理局
北京市工商行政管理局：
你局《关于注册商标“中国年鉴”被侵权一案有关问题的请示》（京工商文字〔1997〕194号）收悉。经研究，批复如下：
使用在商标注册用商品国际分类第16类期刊、书籍上的“中国年鉴”商标，是新华通讯社的注册商标，注册号为第805594号，其商标专用权受法律保护。
期刊、书籍属于特殊商品，其名称作为商标注册后，商标专用权应当受到严格限制，仅以核准注册商标的文字及其特定组合形式为限。“中华人民共和国年鉴”虽然包含“中国”、“年鉴”字词，但与“中国年鉴”注册商标特定的字体及组合形式有区别，两商标不构成近似。
1998年1月13日
印发广州市城镇居民基本医疗保险试行办法的通知
广东省广州市人民政府办公厅
穗府办［2008］22号
印发广州市城镇居民基本医疗保险试行办法的通知
各区、县级市人民政府，市政府各部门、各直属机构：
《广州市城镇居民基本医疗保险试行办法》业经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。执行中遇到问题，请径向市劳动保障局反映。
广州市人民政府办公厅
二○○八年五月十三日
广州市城镇居民基本医疗保险试行办法
第一条 为进一步完善本市基本医疗保险制度，保障城镇居民基本医疗需要，根据《国务院关于开展城镇居民基本医疗保险试点的指导意见》(国发［2007］20号)、《关于城镇居民基本医疗保险医疗服务管理的意见》(劳社部发［2007］40号)和《转发省劳动保障厅财政厅关于建立城镇居民基本医疗保险制度实施意见的通知》(粤府办［2007］75号)，以及本市基本医疗保险的有关规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法适用于本市医疗保险统筹区域内的下列人员(以下统称城镇居民)：
(一)在本市公办或民办中小学校、各类高等学校、中等职业技术学校及技工学校全日制就读的学生(以下统称在校学生)；
(二)具有本市城镇户籍的下列居民：学龄前儿童及未满18周岁的其他非在校人员(以下统称未成年人)；男年满18岁、未满60岁和女年满18岁、未满55岁的非从业人员(以下统称非从业居民)；男年满60岁以上、女年满55岁以上，不能按月享受基本养老保险待遇的人员(以下统称老年居民)。
第三条 建立本市城镇居民基本医疗保险(以下简称居民医疗保险)制度遵循公平与效率相结合、权利与义务相对等、保障水平与社会生产力发展水平相适应以及与城镇职工基本医疗保险制度相衔接的原则。基金使用遵循“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则。
第四条 市劳动保障部门主管本市居民医疗保险工作，负责本办法的组织实施。
市、区劳动保障部门的社会保险经办机构具体办理居民医疗保险事务。
市、区发改、教育、公安、民政、财政、卫生、物价、食品药品监管、地税、信息、工会、残联等有关部门和组织，按照各自职责分工协同实施本办法。
第五条 居民医疗保险以当年7月1日至次年6月30日为一个保险年度(以下统称年度)。
第六条 首次申请参加居民医疗保险的人员应携带有效身份证件及社会保险经办机构要求的资料，到如下指定相应机构办理参保登记手续：
(一)入托幼机构的未成年人、在校学生由相应的托幼机构或学校统一到所在地的区社会保险经办机构办理参保登记手续；
(二)按本办法第八条第二款规定纳入本市社会医疗救助金资助范围的城镇居民到各区民政部门办理参保登记手续；
(三)其他居民到街(镇)劳动保障服务机构办理参保登记手续。
连续参加居民医疗保险的人员在新年度不需重新办理参保登记手续，缴纳当年居民医疗保险费后，其居民医疗保险关系自动延续；需变更参保资料或停止参加居民医疗保险的，由托幼机构、学校或个人到原参保登记部门办理。
第七条 居民医疗保险费按以下标准和办法筹集：
(一)未成年人及在校学生的缴费标准为160元／人·年，其中，个人缴纳80元／人·年，各级政府资助80元／人·年；
(二)非从业居民的缴费标准为580元／人·年，其中，个人缴纳480元／人·年，各级政府资助100元／人·年；
(三)老年居民的缴费标准为1，000元／人·年，其中，个人缴纳500元／人·年，各级政府资助500元／人·年。
第八条 政府资助城镇居民参加居民医疗保险所需的资金，由各级政府共同分担，纳入每年财政预算。
纳入最低生活保障的对象、低收入困难家庭人员、重度残疾人员以及社会福利机构收容的政府供养人员，其个人应缴纳的居民医疗保险费由政府设立的社会医疗救助金资助缴纳。具体办法由市民政部门另行制定。
用人单位可对其职工供养的直系亲属，适当补助个人缴纳的医疗保险费，所需资金从原劳保医疗资金渠道列支。具体补助标准由用人单位按有关规定确定。
第九条 居民医疗保险费按年度缴费标准一次性足额征收。新增参保人员应当按年度缴费标准缴纳居民医疗保险费。居民医疗保险费一经缴纳，不予退还。
个人缴纳的居民医疗保险费由地税部门征收，首次参保的在办理参保登记的次月征收；新年度连续参保的在每年6月征收。
在社会医疗救助金中资助的资金由市财政部门在当年6月底前，统一划入居民医疗保险基金财政专户。
各级政府的资助资金由市财政部门在次年3月底前，将上年应资助资金统一划入居民医疗保险基金财政专户。各级财政资助资金划拨办法由市财政部门会同市劳动保障部门制定，经省财政、劳动保障部门审核后实施。
第十条 按居民医疗保险年度参保缴费的人员，从当年7月1日开始享受居民医疗保险待遇；年度中途参保缴费的人员，从缴费次月开始享受居民医疗保险待遇。年度内未缴纳居民医疗保险费的，停止享受医疗保险待遇。
新生儿在出生后3个月内参保缴费的，从出生时开始享受相应的医疗待遇；在校学生在当年10月31日前参保缴费的，从当年7月1日开始享受相应的医疗待遇；本办法实施后3个月内参保缴费的，从当年7月1日开始享受相应的医疗待遇。
第十一条 参保缴费人员(以下简称参保人员)享受居民医疗保险的待遇范围，参照城镇职工住院、门诊特定项目和指定慢性病的有关规定执行。未成年人及在校学生、老年居民同时享受普通门(急)诊医疗待遇。
第十二条 居民医疗保险基金对参保人员住院及门诊特定项目基本医疗费的起付标准(以下统称起付标准)，参照本市城镇职工基本医疗保险的有关规定，按以下标准执行：
(一)未成年人及在校学生按在职职工起付标准的30％执行；
(二)非从业居民按在职职工的起付标准执行；
(三)老年居民按退休人员的起付标准执行。
第十三条 参保人员在本市社会保险定点医疗机构(以下统称定点医院)就医发生的住院及门诊特定项目基本医疗费用，起付标准以上的部分，由居民医疗保险基金按如下比例支付：
(一)首次参保缴费或年度中断缴费后重新参保缴费的，按三级医院50％、二级医院60％、一级医院70％的比例支付；未成年人和在校学生按三级医院60％、二级医院70％、一级医院80％的比例支付；
(二)符合以下情形的，居民医疗保险基金对各等级医院的支付比例分别增加5个百分点：
1．在本办法实施后3个月内办理参保缴费手续的；
2．连续两年及两年以上参保缴费的；
3．原参加本市城镇职工基本医疗保险或城镇灵活就业人员医疗保险的人员，在停保后3个月内转换按本办法参保缴费的。
第十四条 参保人员在定点医院就医发生的指定慢性病门诊基本医疗费用，居民医疗保险基金按照本市城镇职工基本医疗保险规定的待遇范围及标准支付。
第十五条 未成年人及在校学生、老年居民到定点医院普通门(急)诊就医， 属于基本医疗保险药品目录范围内的药费，由居民医疗保险基金按以下标准支付：
(一)未成年人及在校学生：到社区卫生服务机构(在二、三级医疗机构本部设置的除外，下同)及所在学校的医疗机构就医，按70％的标准支付，其它医疗机构按40％的标准支付；最高支付限额为300元／人·月；
(二)老年居民：到社区卫生服务机构普通门(急)诊就医，按50％的标准支付；最高支付限额为100元／人·月。
第十六条 参保人员住院、门诊特定项目、指定慢性病及普通门(急)诊的基本医疗费用，居民医疗保险基金年度累计最高支付限额为上年度本市城镇单位职工年平均工资的2倍。
第十七条 居民医疗保险基金支付参保人员在保险年度内疾病、意外事故以及符合计划生育政策规定的生育或终止妊娠的基本医疗费用。
参保人员基本医疗费用的范围，按照本市城镇职工基本医疗保险的有关规定执行；符合计划生育政策规定的生育或终止妊娠发生的住院医疗费用，按照本市企业职工生育保险医疗费支付的项目和目录范围及本办法规定的标准执行。
第十八条 参保人员的就医管理及医疗费用结算、支付等办法，按照本市城镇职工基本医疗保险的有关规定执行。
第十九条 因患重大疾病导致医疗费用负担过重影响基本生活的参保人员，在其享受居民医疗保险待遇后，可申请社会医疗救助。具体办法由市民政部门另行制定。
第二十条 当居民医疗保险基金出现收支不平衡时，通过调整居民医疗保险缴费标准、医疗待遇标准及政府补助等方式解决。
居民医疗保险缴费和待遇标准的调整，由市劳动保障部门会同市财政部门根据居民医疗保险基金收支节余情况拟定，经省劳动保障、财政部门审核后，报市人民政府批准实施。
第二十一条 居民医疗保险基金纳入社会保障基金财政专户，单独建帐，专款专用，任何单位和个人不得挤占挪用。
对居民医疗保险基金的管理、监督及有关法律责任，按城镇职工基本医疗保险的有关规定执行。
第二十二条 市劳动保障部门根据本办法制定实施细则。
第二十三条 花都、番禺区和从化、增城市参照本办法制定居民医疗保险办法，报广州市人民政府批准后施行。
第二十四条 本办法自2008年6月1日起试行，有效期3年。有效期届满，根据实施情况依法评估修订。
